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外贸出口退税,退的是哪部分的税款?

文章出处:   责任编辑:   发布时间:2025-08-18 13:19:22    点击数:-   【
外贸出口退税退的是货物在国内生产、流通环节已缴纳的增值税和消费税,出口外贸代理欢迎来电咨询,瀚而普上海进出口外贸代理公司,服务热线:021-35383360

出口退税的税种包括增值税和消费税。增值税是对货物生产、加工、销售环节征收的流转税,出口时退还生产企业已缴纳的进项税额;消费税是对特定商品(如烟酒、化妆品、贵重首饰)在生产环节征收的税,出口时退还已缴消费税。退税仅适用于一般纳税人企业,小规模纳税人实行免税政策,不适用退税。需注意,出口免税货物、禁止出口货物、未报关离境货物不适用退税政策,如出口免税店商品、濒危物种制品等。

出口外贸代理


退税以出口货物的进项税额为计算依据,即企业为生产出口货物而购进原材料、零部件等支付的增值税额。计算公式为:应退税额 = 出口货物离岸价 × 外汇人民币牌价 × 退税率。退税率根据商品编码确定,不同商品退税率不同,企业需在规定期限内申报退税,逾期将丧失退税资格。消费税退税按应税消费品的计税价格计算,企业需在规定期限内申报退税,逾期将丧失退税资格。

出口外贸代理可协助企业办理出口退税,包括指导企业进行退税资格认定、整理退税单证(如增值税专用发票、出口报关单)、操作退税申报系统。代理公司熟悉最新退税政策,能帮助企业准确核算应退税额,如区分一般贸易和进料加工的退税计算方法差异。注意事项包括:虚开增值税发票骗取退税将面临刑事处罚;出口货物需单独核算,与内销货物分开记账;申报时需保证单证齐全、信息一致(如报关单与进项发票商品名称一致)。代理可定期对企业进行退税政策培训,确保企业熟悉申报流程和最新政策变化。

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